小型微利企业减免企业所得税怎么计算

1、对于年应纳税所得额不超过100万元的部分，这部分收入会减按25%的比例计入应纳税所得额，然后按照20%的税率来计算企业所得税。如果企业的年应纳税所得额在这个范围内，其实际税负会大大降低。

2、对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，处理方式与上述相同，也是减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴税。

举例：假设某小型微利企业2023年度的实际利润额为80万元，准予扣除的成本、费用、损失等为60万元。应纳税所得额 = 实际利润额 - 准予扣除的成本、费用、损失等 = 80 - 60 = 20万元。由于应纳税所得额不超过100万元，因此可以享受税收优惠政策。减按25%计入应纳税所得额后，应纳税所得额为20 * 25% = 5万元。应纳税额 = 应纳税所得额 * 税率 = 5 * 20% = 1万元。

企业所得税的优惠政策

1、小微企业所得税优惠政策：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在原有优惠政策的基础上，再减半征收企业所得税。即实际税负仅为2.5%。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，即实际税负为10%。

2、西部地区企业所得税优惠：对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

3、海南自贸港企业所得税优惠：对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%征收企业所得税。

4、研发费加计扣除：对于开展研发活动的企业，其研发费用可以在税前加计扣除，从而降低应纳税所得额。具体扣除比例根据不同情况有所不同。

5、创业投资企业所得税优惠：对于公司制创业投资企业和有限合伙制创业投资企业的法人合伙人，其投资于初创科技型企业或中小高新技术企业的投资额，可以按照一定比例抵扣应纳税所得额。

企业所得税的计算方法

企业所得税的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。然后根据应纳税所得额和适用的税率计算出应缴纳的企业所得税额。

企业所得税的申报与缴纳

企业所得税应按月份或者季度预缴税款，年度终了后进行汇算清缴。纳税人应在规定的时间内向税务机关报送企业所得税纳税申报表并缴纳税款。

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