在建工程如何转为固定资产求解

工程验收结转，帐户做会计处理； 借：固定资产贷：在建工程 房屋及其他建筑物一经建成（无论是否交付使用），就应该计提折旧，因此工程完工就得结转为固定资产；在建工程转固定资产需办手续：自建固定资产交付使用的凭证是“交付使用财产明细表”或“固定资产交接单”，会计人员主要复核上述凭证的内容记录是否完整，价格是否正确，各方手续签章是否齐全，要注意的是要复核实际工程决算价与设计预算价的比较，对超支部份的资金要经有关部门和领导审批，对验收发现的质量问题要落实给建设单位和施工单位认真解决]

（一）凭证格式目录

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｜顺号｜ 凭证格式名称 ｜ 编 号 ｜ 规 格 ｜

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｜1 ｜固定资产卡片 ｜财固—1 ｜190×260｜

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｜2 ｜固定资产（互换配件）卡片 ｜财固—2 ｜190×260｜

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｜3 ｜固定资产卡片编号及动态登记表 ｜财固—3 ｜190×260｜

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｜4 ｜固定资产使用状态及保管地点变更申请表 ｜财固—4 ｜260×190｜

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｜5 ｜新建、购置固定资产验收交接记录 ｜财固—5 ｜260×190｜

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｜6 ｜固定资产接收、移交记录 ｜财固—6 ｜260×190｜

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｜7 ｜固定资产投资转入、转出记录 ｜财固—7 ｜260×190｜

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｜8 ｜固定资产拆除报废申请单 ｜财固—8 ｜260×190｜

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｜9 ｜固定资产盘盈、盘亏报告表 ｜财固—9 ｜190×260｜

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｜10｜固定资产盘盈、盘亏（毁损）理由书 ｜财固—10｜190×260｜

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｜11｜固定资产出租申请表 ｜财固—11｜260×190｜

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（二）填制说明

一、固定资产卡片（财固—1）

1．本卡片由固定资产管理部门和财会部门分别填制。

2．本卡片按固定资产每一登记对象设立。

3．本卡片的登记对象按部颁“铁路固定资产统一分类目录”和各铁路局的补充规定办理。

4．本卡片的填制方法：

（1）“编号”分两部分，第一部分为固定资产类别编号，共分三组，每组两位数字，如：“01”为第一类机车车辆；“0101”为第一类机车项；“010101”为机车的蒸汽机车编号；第二部分为设备序号，以“—”三位数反映，如“010101—001”代表蒸汽机车中编号为1的机车。固定资产“编号”由技术（设备）管理部门编制填列。

（2）“卡片号”根据“固定资产卡片编号及动态登记表”（财固—3）填列。

（3）“原值或重置完全价值”如固定资产为新品，应根据“财固—5”填列固定资产原值。如填制卡片时固定资产为旧品或根据重估值重新填制卡片，应填写重置完全价值，估计的现值列入“净值”栏，重置完全价值与净值的差额列入“折旧”栏。

（4）“重估后价值”按清产核资重估价值填列。

（5）“主要技术特征”根据“财固—5”或取得该项固定资产时的技术资料填列。

（6）“建造单位”填写建筑单位或制造厂家、自制部门。

（7）“出厂编号”填写机械动力设备等出厂时的编号。

（8）“交付使用日期”根据“财固—5”填制。新增固定资产为旧品，应填列最初的使用日期。

（9）“预计使用年限”及“预计净殖值”、“折旧率”根据“财固—5”和本办法的附录二“固定资产折旧率”填制。

（10）“使用状态”及“起始日期”填列生产用、管理及非生产用、未使用、不需用等，及开始该使用状态的时间。

（11）“使用单位及保管人”按固定资产的具体的保管使用部门、地点和明确的保管人填制。机车车辆的所在地可免填，但保管人要由技术部门负责确定。

固定资产卡片背面的填置方法：

（1）固定资产的变动情况是指各种附件的更新、拆除，应在此登记变动情况。

（2）固定资产累计折旧记录可以按季或年填列，但遇调拨、出售、报废等情况时，应及时填列并结出累计折旧额。

5．为便于日常管理和决算报表的编制，建卡片应根据本管理办法的固定资产类别顺序整理，对报废、拆除、毁损、盘亏的固定资产卡片应单独保管。调出的固定资产卡片应转入调入单位。

二、固定资产（互换配件）卡片（财固—2）

1．本表可以反映按固定资产管理的互换配件的增加、减少、结余动态。

2．“动态变更”的填列按《铁路运输企业固定资产管理办法》第八章“专用固定资产的管理”所规定的要求填列。

3．各单位可根据具体情况使用本表或财固—1表。

三、固定资产卡片编号及动态登记表（财固—3）

1．本表按“铁路固定资产统一分类目录”的类别设立，用以对固定资产卡片进行分类顺序编号，并反映各类固定资产的增、减、结余动态。

2．固定资产的登记对象一般一卡一记，相同项目较多时，可累计登记，但在“固定资产编号”和“固定资产卡片编号”要注明，其张数在附注栏注明。

3．“固定资产卡片号”按“目录”的类别分别连续编号，如：第一类从1—1开始，第二类从2—1开始，余此类推。

4．对减少或报废注销的固定资产卡片号应在“固定资产卡片编号”栏的第一个空白行重复登记原卡片号，其金额应在同行的“减少”栏记列，并相应调整“累计结余”金额。同时将该卡片的两项增、减金额加盖“注销”戳记。

5．本表作为“财固—1”卡片的汇总表，应放在分类固资卡片的前面。

6．本表“累计结余”栏的最后一行和分类固资卡片“原价合计”之和相符。

四、固定资产使用状态及保管地点变更申请表（财固—4）

1．本表为登记固定资产保管地点及使用状态变更的根据。事先应由技术或业务部门填制本表办理申请手续，经批准后，一份送本单位财务部门据以变更固定资产卡片。

2．除机车、车辆的变动部、局另有规定外，其他固定资产的变动均以本表办理。

3．“变更情况”栏填列保管地点及使用状态的变更内容。

五、新建（购置）固定资产验收交接记录（财固—5）

1．本表由建设单位或购、制部门填制，做为新建、新制和新购固定资产验收交接的凭证，是固定资产卡片（财固—1）的记录依据。

2．本表按每一固定资产登记对象填列，固定资产的组成部分必须填写齐全，经接收单位的技术人员验收合格及财务主管审核签章后，方可办理实物交接。

3．固定资产的验收人员由总工程师、技术人员、财务主管和业务管理人员组成。

4．本记录编制一式四份，其中：路局、分局、产权单位和移交单位各一份。

5．本记录填写齐全后，由技术管理（设备）部门一并交单位财会部门，由财会部门列账，并同时按规定逐级上转分局、路局记账。

六、固定资产接收、移交记录（财固—6）

1．本记录由调出单位的技术（设备）管理部门填制。

2．调拨依据是指上级批准文件、调拨通知书或调拨协议。

3．本记录按调拨权限填写份数，路局之间相互调拨一般编制一式四份，其中：调出、调入的分局及基层单位各一份。分局转路局列账时，可不附本记录。

4．有偿调拨时，调出、调入单位的开户银行、账号必须填写齐全，并及时结账；无偿调拨时，开户银行和账号可免填。

七、固定资产投资转入、转出记录（财固—7）

1．固定资产向外投资，应首先报经有审批权限的部门批准。

2．本记录应由技术（设备）或业务部门根据资产评估或投资双方签订的合同或协议书规定的固定资产进行填制。

3．本记录填制一式三份，应连同投资双方合同或协议送本单位财会部门一份，作为会计账务处理依据，编制部门留存一份，对方单位一份。

八、固定资产拆除、报废申请单（财固—8）

1．本申请单由产权单位的技术（设备）管理部门或业务部门共同填制。

2．填制份数按审批权限确定，铁道部权限填写一式四份（铁道部、路局、分局、基层单位各存一份）；铁路局权限一式三份（路局、分局、基层单位各存一份）。

3．按规定的权限进行审批。

4．机械动力设备的拆除、报废手续，按铁路局（集团公司）的规定办理。

九、固定资产盘盈、盘亏报告表（财固—9）

1．本表由技术（设备）管理部门进行填制。

2．本表用以汇总固定资产在清查中所发生的盘盈、盘亏或毁损的数额，应按规定的审批权限分别填制。

3．本表填制时，基层单位应按固定资产的类别分别每一登记对象逐笔填列。汇总上报单位应按类别（按上级批准权限）汇总上报。

4．本表应报上级批准的编制一式三份，报送上级两份，单位留存一份。

5．本表上报时，应附盘盈、盘亏（毁损）理由书和证明材料。

6．上级单位批复时，应在盘盈、盘亏（毁损）理由书上签注意见，并加盖公章，随本表批复上报单位。

7．产权单位应根据批准的盘盈、盘亏（毁损）理由书列账。

十、固定资产盘盈、盘亏（毁损）理由书（财固—10）

1．本理由书在清查固定资产中发生盘盈、盘亏或毁损时填报。

2．本理由书由保管使用部门按每一个固定资产品名填写，由财务部门统一编号。

3．本理由书随同固定资产盘盈、盘亏报告表（财固—9）上报审批。

4．根据上级单位批复的意见处理账务。

十一、固定资产出租申请表（财固—11）

1．本表由出租单位技术（设备）或业务部门于固定资产出租前填制，报上级业务主管部门批准后，方能办理出租手续。

2．本表编制一式二份，编制部门留一份，另一份连同租赁合同一并送本单位财会部门，做为计算、收取租金的依据。